皖教工委〔2015〕68號(hào)

省屬有關(guān)高等學(xué)校，廳直屬中專(zhuān)學(xué)校，委廳各處室、事業(yè)單位：

為深入貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《安徽省內(nèi)部審計(jì)條例》和《安徽省人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》(皖政〔2015〕34號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，省委教育工委、省教育廳決定建立預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)收支年度審計(jì)全覆蓋制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“年度審計(jì)制度”）。現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：   

一、審計(jì)范圍與審計(jì)方式

（一）審計(jì)范圍。建立年度審計(jì)制度的單位包括省教育廳所屬普通本科高校、高職高專(zhuān)院校、成人高校、中專(zhuān)學(xué)校、廳機(jī)關(guān)以及廳屬事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）。年度審計(jì)制度自2016年起建立執(zhí)行。各單位須在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)組織開(kāi)展審計(jì)工作，每年6月底和12月底前向省委教育工委、省教育廳分別報(bào)送審計(jì)報(bào)告和審計(jì)整改報(bào)告。

（二）審計(jì)方式。年度審計(jì)由各單位自行組織實(shí)施。其中，有內(nèi)部審計(jì)力量保證的可直接組織審計(jì)；也可采取外聘專(zhuān)家審計(jì)或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；當(dāng)年已列入省審計(jì)廳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和省教育廳法人離任審計(jì)的學(xué)校和單位，可不再另行安排預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)收支年度審計(jì)。為統(tǒng)一把握審計(jì)進(jìn)度和審計(jì)質(zhì)量，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的，由省教育廳聯(lián)合各單位嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序確定社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，審計(jì)所需費(fèi)用由各單位在年度預(yù)算中統(tǒng)籌安排。

 省委教育工委、省教育廳對(duì)各單位是否執(zhí)行年度審計(jì)制度、年度審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況進(jìn)行督查和通報(bào)。

  二、審計(jì)重點(diǎn)與審計(jì)內(nèi)容

（一）經(jīng)濟(jì)決策。重點(diǎn)審查“三重一大”制度落實(shí)到位情況，重點(diǎn)審查重大（經(jīng)濟(jì)）決策、重大（投融資）項(xiàng)目安排以及大額資金使用，有沒(méi)有廣泛調(diào)查研究、兗分征求意見(jiàn)、進(jìn)行科學(xué)論證，是否經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，有沒(méi)有落實(shí)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。內(nèi)部管理的相關(guān)內(nèi)控制度是否建立健全，內(nèi)控制度是否貫徹執(zhí)行，有無(wú)存在漏洞。

（二）預(yù)算收入。重點(diǎn)審查各項(xiàng)收入是否全部入賬并按規(guī)定納入預(yù)算管理，統(tǒng)一使用，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問(wèn)題；依法取得的行政事業(yè)性收費(fèi)（含合作辦學(xué)教育收費(fèi)）、國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入和處置等非稅收入，是否按規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政，有無(wú)隱瞞、截留、滯留、擠占、挪用、坐支、私分非稅收入或存入其他賬戶(hù)，以及違規(guī)設(shè)立非稅收入過(guò)渡戶(hù)，違規(guī)轉(zhuǎn)移到所屬工會(huì)、培訓(xùn)中心、服務(wù)中心等單位使用等問(wèn)題；收入體外循環(huán)、非稅收入在代管款項(xiàng)中列收列支、未經(jīng)許可擅自收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，以及擅自改變收費(fèi)項(xiàng)目、對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)等問(wèn)題。審查有無(wú)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，將應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含服務(wù)性收費(fèi)、代收費(fèi)、有價(jià)證券及其形成的資產(chǎn)）設(shè)立“小金庫(kù)”情況。審查預(yù)算收入的預(yù)算與決算的差異及原因分析。

（三）票據(jù)使用。重點(diǎn)審查違反票據(jù)管理規(guī)定用財(cái)政票據(jù)收取經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)、往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用不規(guī)范、轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、非法買(mǎi)賣(mài)、擅自銷(xiāo)毀、涂改財(cái)政票據(jù)、使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)、使用過(guò)期的財(cái)政票據(jù)、相互串用各種賄政票據(jù)、財(cái)政票據(jù)替代稅務(wù)發(fā)票等問(wèn)題。

（四）預(yù)算支出。重點(diǎn)審查是否按預(yù)算和規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi)，有無(wú)突破預(yù)算、挪用經(jīng)費(fèi)、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、揮霍浪費(fèi)等問(wèn)題；超預(yù)算或無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題；違規(guī)在專(zhuān)項(xiàng)資金中開(kāi)支工資福利、津貼補(bǔ)貼，不按規(guī)定用途使用和核算，截留、擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題。有無(wú)違規(guī)擴(kuò)大出國(guó)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題；有無(wú)違反規(guī)定超規(guī)格、超標(biāo)準(zhǔn)接待問(wèn)題；有無(wú)以虛報(bào)、冒領(lǐng)手段騙取會(huì)議費(fèi)，虛報(bào)會(huì)議人數(shù)、天數(shù)等進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，違規(guī)擴(kuò)大會(huì)議費(fèi)開(kāi)支范圍、擅自提高會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，在非定點(diǎn)飯店或嚴(yán)禁召開(kāi)會(huì)議的風(fēng)景名勝區(qū)召開(kāi)會(huì)議，違規(guī)轉(zhuǎn)嫁或攤派會(huì)議費(fèi)用以及報(bào)銷(xiāo)與會(huì)議無(wú)關(guān)費(fèi)用等問(wèn)題；有無(wú)借會(huì)議、培訓(xùn)、展覽、學(xué)習(xí)、調(diào)研、考察等名義組織會(huì)餐、安排宴請(qǐng)、公款旅游以及在會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)等與會(huì)議、培訓(xùn)無(wú)關(guān)的支出等問(wèn)題。

（五）往來(lái)資金。重點(diǎn)審查各種暫存、暫付、代收、代扣、代繳等款項(xiàng)核對(duì)、清算、解繳、清理不及時(shí)，跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛賬，個(gè)人借用公款用于從事經(jīng)營(yíng)、非公支出，違規(guī)將各項(xiàng)收支在往來(lái)科目中核算等問(wèn)題。

（六）科研經(jīng)費(fèi)。重點(diǎn)審查科研經(jīng)費(fèi)管理不到位問(wèn)題，重點(diǎn)審查科研經(jīng)費(fèi)管理制度形同虛設(shè)、科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任不落實(shí)和內(nèi)控制度不完善、缺乏有效的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系、科研經(jīng)費(fèi)使用審批流于形式、科研經(jīng)費(fèi)審核把關(guān)不嚴(yán)（虛假套取資金、報(bào)銷(xiāo)個(gè)人和家庭費(fèi)用、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)等）、科研項(xiàng)目不按期結(jié)題或結(jié)題不結(jié)賬、科研項(xiàng)目合作和科研成果管理不規(guī)范，以及使用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)和形成的無(wú)形資產(chǎn)或副產(chǎn)品收入不入賬等問(wèn)題。

（七）基本建設(shè)和政府采購(gòu)。重點(diǎn)審查基本建設(shè)內(nèi)控不嚴(yán)格、政府采購(gòu)政策執(zhí)行不到位問(wèn)題，審查基建決策程序不規(guī)范、基建項(xiàng)目違規(guī)超概算、基建項(xiàng)目（輔材）未按規(guī)定招投標(biāo)、基建程序控制不嚴(yán)格、超進(jìn)度超合同規(guī)定支付款項(xiàng)等問(wèn)題；厘清項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程中由于工程變更增加投資的環(huán)節(jié)和程序，深入查找造成基建項(xiàng)目“低價(jià)中標(biāo)、高價(jià)結(jié)算”的原因。未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)和政府采購(gòu)政策、采購(gòu)預(yù)算編制不完整、執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)格、違反政府采購(gòu)程序“暗箱”操作，以及無(wú)預(yù)算、超預(yù)算采購(gòu)等問(wèn)題。

（八）內(nèi)部收入分配制度。重點(diǎn)審查各種工資津補(bǔ)貼及工資外的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金是否符合規(guī)定，是否按批準(zhǔn)的辦法和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  是否有違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題，違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的主要形式包括：(1)津貼補(bǔ)貼政策外自行設(shè)立發(fā)放的各類(lèi)津貼補(bǔ)貼項(xiàng)目；(2)以有價(jià)證券、支付憑證、商業(yè)預(yù)付卡、實(shí)物等形式發(fā)放津貼補(bǔ)貼或報(bào)銷(xiāo)屬于個(gè)人支出的費(fèi)用；(3)違反規(guī)定使用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼；(4)借重大活動(dòng)籌備或者節(jié)日慶祝之機(jī)，變相向職工普遍發(fā)放貨幣資金、有價(jià)證券或者其他實(shí)物；(5)違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)單位（企業(yè)）轉(zhuǎn)移資金，再?gòu)年P(guān)聯(lián)單位（企業(yè)）套現(xiàn)或由關(guān)聯(lián)單位（金業(yè)）以各種名目給職工發(fā)放的津貼補(bǔ)貼（包括有價(jià)證券、支付憑證、商業(yè)預(yù)付卡、實(shí)物）；(6)私設(shè)“小金庫(kù)”發(fā)放的津貼補(bǔ)貼。

（九）資產(chǎn)管理。重點(diǎn)審查資產(chǎn)配置、使用、處置管理制度缺失、制度執(zhí)行不到位等問(wèn)題，有無(wú)違反有關(guān)法律、法規(guī)和制度的規(guī)定配置資產(chǎn)，資產(chǎn)配置與履行職責(zé)不適應(yīng)，以及資產(chǎn)重復(fù)配置、資產(chǎn)配置中存在奢侈浪費(fèi)等問(wèn)題；資產(chǎn)管理使用制度不健全，資產(chǎn)管理責(zé)任制不落實(shí)，資產(chǎn)賬實(shí)不符，擅自變更資產(chǎn)性質(zhì)，違規(guī)設(shè)置賬外資產(chǎn)等問(wèn)題；資產(chǎn)出租未履行報(bào)批程序、未按照規(guī)范要求實(shí)行公開(kāi)招租、未依法依規(guī)簽訂租賃合同、擅自改變收益權(quán)屬、資產(chǎn)收益管理不規(guī)范、以支抵租或截留資產(chǎn)出租收入，以及資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體、合同簽訂主體、收益上繳主體不一致等問(wèn)題；資產(chǎn)處置范圍、審批程序、處置方式、收入管理等方面存在的違規(guī)問(wèn)題，以及擅自處置資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移收入、私分資產(chǎn)等行為。

（十）對(duì)外投資和所屬企業(yè)。重點(diǎn)審查對(duì)外投資和各單位所屬企業(yè)管理操作不規(guī)范等問(wèn)題，審查對(duì)外投資、對(duì)單位辦企業(yè)投資未履行報(bào)批手續(xù)、對(duì)外投資股權(quán)管理不規(guī)范、單位所屬企業(yè)改制操作不規(guī)范、對(duì)單位所屬企業(yè)投資長(zhǎng)期未清理等問(wèn)題；對(duì)單位所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核、收益上交、財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位，單位所屬企業(yè)內(nèi)部控制形同虛設(shè)、財(cái)務(wù)管理混亂等問(wèn)題。

   三、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。建立年度審計(jì)全覆蓋制度是嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理和嚴(yán)南財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要舉措，是提高依法理財(cái)水平和單位治理能力的現(xiàn)實(shí)保障。各單位要高度重視，把年度審計(jì)工作擺上重要位置，列入年度工作重點(diǎn)。要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)審人員依法審計(jì)的能力和水平。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)政策的宣傳和培訓(xùn)，支持財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)審職能部門(mén)依法履行職責(zé)。要在年度預(yù)算中統(tǒng)籌安排年度審計(jì)工作所必需的經(jīng)費(fèi)。

（二）確保審計(jì)質(zhì)量。各單位的內(nèi)審職能部門(mén)要切實(shí)增強(qiáng)大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、擔(dān)當(dāng)意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)，按照“嚴(yán)、細(xì)、深、實(shí)、快”的要求，研究制定審計(jì)目標(biāo)更加明確，審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容具體細(xì)化，更加符合本單位實(shí)際，操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。準(zhǔn)確把握預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)，全面反映審計(jì)成果。既要嚴(yán)肅查處和揭示預(yù)算執(zhí)行中的違法違規(guī)問(wèn)題，又要注重從體制、制度和政策層面加強(qiáng)綜合分析，提出切實(shí)可行的審計(jì)意見(jiàn)建議。審計(jì)報(bào)告要做到事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，建議可行。

（三）強(qiáng)化問(wèn)題整改。各單位的主要負(fù)責(zé)人要高度重視年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，將整改情況納入督查督辦事項(xiàng)。要建立完善內(nèi)審職能部門(mén)、人事部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、紀(jì)檢部門(mén)參與的聯(lián)合督促整改工作機(jī)制，根據(jù)審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促內(nèi)部單位落實(shí)整改。要建立健全審計(jì)整改清單“銷(xiāo)號(hào)”制度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按時(shí)限要求整改銷(xiāo)號(hào)，年終考核。

  內(nèi)審職能部門(mén)要建立整改檢查跟蹤機(jī)制．在規(guī)定時(shí)限內(nèi)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行全面檢查。各單位要把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，要依法依紀(jì)作出處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)審計(jì)反映的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，要及時(shí)研究，完善制度。對(duì)整改不到位的，要約談被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人。對(duì)整改不力屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問(wèn)責(zé)。

  各單位要根據(jù)本通知精神，結(jié)合本單位實(shí)際，制定年度審計(jì)制度實(shí)施方案，于2015年12月31日前報(bào)省委教育工委、省教育廳。各單位2016年年度審計(jì)工作安排及內(nèi)部審計(jì)牽頭單位和工作聯(lián)系人信息，請(qǐng)于2015年12月31日前，反饋委廳財(cái)務(wù)處。

  聯(lián)系人：姚忠，聯(lián)系電話(huà)：0551-62831825。

　中共安徽省委教育工委   安徽省教育廳

2015年12月11日